1.      CV Niaga Indah telah dikukuhkan sebagai PKP. Berdasarkan perhitungan PPN, PPN Kurang Bayar untuk masa Desember 2016 sebesar 100 juta. Atas kurang bayar tersebut telah disetorkan pada tanggal 23 Januari namun belum dilaporkan.

a.       Berapa sanksi administrasi yang diterbitkan oleh DJP jika CV Niaga Indah melaporkan SPT Masa PPN Masa Desember 2016 pada tanggal 4 Maret 2017?

Jawaban :

Sanksi Penyetoran  = -                                                                                                          

Denda Pelaporan    = 500.000                                                                                            

Sanksi Administrasi = Rp500.000 

b.      Pada tanggal 6 Agustus 2017, CV Niaga Indah melakukan pembetulan SPT Masa PPN Masa Desember 2016. Berdasarkan SPT pembetulan tersebut, PPN yang Kurang Bayar menjadi 150 juta. Berapa sanksi administrasi yang diterbitkan oleh DJP atas pembetulan tersebut?

Jawaban :

(150.000.000 – 100.000.000 = 50.000.000)                                                                

Sanksi = 7 x 2% x 50.000.000 = 7.000.000 

2.      PPh pasal 25 tahun 2017 CV Bersatu setiap bulan sebesar 60 juta. Jatuh tempo pembayaran angsuran tersebut adalah setiap tanggal 15.

a.       Pada Masa April 2017, CV Bersatu membayar PPh pasal 25 sebesar 60 juta pada tanggal 17 September 2017 dan belum dilaporkan. Berapa jumlah sanksi administrasi yang diterbitkan dalam Surat Tagihan Pajak Masa April 2017?

Jawaban :

Sanksi Penyetoran  = 5bln x 2% x 60.000.000 = 6.000.000                                              

Denda Pelaporan    = 100.000                                                                                         

Sanksi Administrasi = 6.100.000

b.      Pada Masa Juni 2017, CV Bersatu membayar PPh pasal 25 sebesar 20 juta pada tanggal 10 Juli 2017 dan dilaporkan tanggal 11 Juli 2017. Berapa jumlah yang harus dibayar dalam Surat Tagihan Pajak Masa Juni 2017 jika Surat Tagihan Pajak tersebut diterbitkan pada tanggal 14 Oktober 2017?

Jawaban :

Sanksi penyetoran = -

Denda pelaporan = -                                       

Tidak ada sanksi adminidtrasi

3.      Wibowo memiliki toko mainan dan sudah memiliki NPWP. Dalam melaksanakan kewajiban perpajakan tahun pajak 2015, Wibowo sering tidak tepat waktu. Berikut data penyetoran dan pelaporan pajak PPh pasal 25 Wibowo dalam tahun pajak 2015.

No

Masa Pajak

Tanggal Setor

Tanggal Lapor

Jumlah

1.

Januari

3 Februari 2015

3 Februari 2015

4 juta

2.

Februari

8 Mei 2015

8 Mei 2015

4 juta

3.

Maret

4 April 2015

4 April 2015

5 juta

4.

April

8 Mei 2015

8 Mei 2015

5 juta

5.

Mei

19 Juni 2015

19 Juni 2015

5 juta

6.

Juni

11 Juli 2015

11 Juli 2015

5 juta

7.

Juli

12 Agustus 2015

12 Agustus 2015

5 juta

8.

Agustus

25 November 2015

25 November 2015

5 juta

9.

September

12 April 2016

12 April 2016

5 juta

10.

Oktober

25 November 2015

25 November 2015

5 juta

11.

November

12 Juli 2016

12 Juli 2016

5 juta

12.

Desember

7 Januari 2016

7 Januari 2016

5 juta

 Hitunglah jumlah sanksi yang akan diterima Wibowo per Masa Pajak (tiap bulan)?

Jawaban :

No

Masa Pajak

Sanksi Setor

Denda Lapor

Jumlah

1.

Januari

-

-

-

2.

Februari

2bln x 2% x 4.000.000 = 160.000

100.000

Rp260.000

3.

Maret

-

-

-

4.

April

-

-

-

5.

Mei

1bln x 2% x 5.000.000 = 100.000

-

Rp100.000

6.

Juni

-

-

-

7.

Juli

-

-

-

8.

Agustus

3bln x 2% x 5.000.000 = 300.000

100.000

Rp400.000

9.

September

6bln x 2% x 5.000.000 = 600.000

100.000

Rp700.000

10.

Oktober

1bln x 2% x 5.000.000 = 100.000

100.000

Rp200.000

11.

November

7bln x 2% x 5.000.000 = 700.000

100.000

Rp800.000

12.

Desember

-

-

-