1.
CV
Niaga Indah telah dikukuhkan sebagai PKP. Berdasarkan perhitungan PPN, PPN
Kurang Bayar untuk masa Desember 2016 sebesar 100 juta. Atas kurang bayar tersebut
telah disetorkan pada tanggal 23 Januari namun belum dilaporkan.
a.
Berapa
sanksi administrasi yang diterbitkan oleh DJP jika CV Niaga Indah melaporkan
SPT Masa PPN Masa Desember 2016 pada tanggal 4 Maret 2017?
Jawaban :
Sanksi Penyetoran = -
Denda Pelaporan = 500.000
Sanksi Administrasi = Rp500.000
b.
Pada
tanggal 6 Agustus 2017, CV Niaga Indah melakukan pembetulan SPT Masa PPN Masa
Desember 2016. Berdasarkan SPT pembetulan tersebut, PPN yang Kurang Bayar
menjadi 150 juta. Berapa sanksi administrasi yang diterbitkan oleh DJP atas
pembetulan tersebut?
Jawaban :
(150.000.000 – 100.000.000 = 50.000.000)
Sanksi = 7 x 2% x 50.000.000 = 7.000.000
2.
PPh
pasal 25 tahun 2017 CV Bersatu setiap bulan sebesar 60 juta. Jatuh tempo
pembayaran angsuran tersebut adalah setiap tanggal 15.
a.
Pada
Masa April 2017, CV Bersatu membayar PPh pasal 25 sebesar 60 juta pada tanggal
17 September 2017 dan belum dilaporkan. Berapa jumlah sanksi administrasi yang diterbitkan
dalam Surat Tagihan Pajak Masa April 2017?
Jawaban :
Sanksi Penyetoran = 5bln x 2% x 60.000.000 = 6.000.000
Denda Pelaporan = 100.000
Sanksi Administrasi = 6.100.000
b.
Pada
Masa Juni 2017, CV Bersatu membayar PPh pasal 25 sebesar 20 juta pada tanggal
10 Juli 2017 dan dilaporkan tanggal 11 Juli 2017. Berapa jumlah yang harus
dibayar dalam Surat Tagihan Pajak Masa Juni 2017 jika Surat Tagihan Pajak
tersebut diterbitkan pada tanggal 14 Oktober 2017?
Jawaban :
Sanksi penyetoran = -
Denda pelaporan = -
Tidak ada sanksi adminidtrasi
3.
Wibowo
memiliki toko mainan dan sudah memiliki NPWP. Dalam melaksanakan kewajiban
perpajakan tahun pajak 2015, Wibowo sering tidak tepat waktu. Berikut data
penyetoran dan pelaporan pajak PPh pasal 25 Wibowo dalam tahun pajak 2015.
No |
Masa Pajak |
Tanggal Setor |
Tanggal Lapor |
Jumlah |
1. |
Januari |
3 Februari 2015 |
3 Februari 2015 |
4 juta |
2. |
Februari |
8 Mei 2015 |
8 Mei 2015 |
4 juta |
3. |
Maret |
4 April 2015 |
4 April 2015 |
5 juta |
4. |
April |
8 Mei 2015 |
8 Mei 2015 |
5 juta |
5. |
Mei |
19 Juni 2015 |
19 Juni 2015 |
5 juta |
6. |
Juni |
11 Juli 2015 |
11 Juli 2015 |
5 juta |
7. |
Juli |
12 Agustus 2015 |
12 Agustus 2015 |
5 juta |
8. |
Agustus |
25 November 2015 |
25 November 2015 |
5 juta |
9. |
September |
12 April 2016 |
12 April 2016 |
5 juta |
10. |
Oktober |
25 November 2015 |
25 November 2015 |
5 juta |
11. |
November |
12 Juli 2016 |
12 Juli 2016 |
5 juta |
12. |
Desember |
7 Januari 2016 |
7 Januari 2016 |
5 juta |
Jawaban :
No |
Masa Pajak |
Sanksi
Setor |
Denda Lapor |
Jumlah |
1. |
Januari |
- |
- |
- |
2. |
Februari |
2bln x 2% x 4.000.000 =
160.000 |
100.000 |
Rp260.000 |
3. |
Maret |
- |
- |
- |
4. |
April |
- |
- |
- |
5. |
Mei |
1bln x 2% x 5.000.000 =
100.000 |
- |
Rp100.000 |
6. |
Juni |
- |
- |
- |
7. |
Juli |
- |
- |
- |
8. |
Agustus |
3bln x 2% x 5.000.000 =
300.000 |
100.000 |
Rp400.000 |
9. |
September |
6bln x 2% x 5.000.000 =
600.000 |
100.000 |
Rp700.000 |
10. |
Oktober |
1bln x 2% x 5.000.000 =
100.000 |
100.000 |
Rp200.000 |
11. |
November |
7bln x 2% x 5.000.000 =
700.000 |
100.000 |
Rp800.000 |
12. |
Desember |
- |
- |
- |
Tidak ada komentar
Posting Komentar